iDeCoの掛金還付

• iDeCo加入者は国民年金保険料の納付義務を履行していることが前提でiDeCoの掛金を拠出しているとして、さまざまな税制面の優遇措置が設けられています。

• 第1号被保険者・任意加入被保険者が国民年金保険料を納めていない（未納）期間に拠出したiDeCoの掛金は、国民年金基金連合会の指示で加入者宛に返戻されます。これを掛金還付といいます。

• 第2号被保険者・第3号被保険者についても被保険者種別変更手続きの遅延などで従前の掛金を納付したことによって拠出限度額超過が発生した等の事情が判明した場合、当該期間にに拠出したiDeCoの掛金は、国民年金基金連合会の指示で加入者宛に返戻還付されます。

国民年金基金連合会は本人に国民年金保険料の納付義務がある第1号被保険者・任意加入被保険者について国民年金保険料の納付状況をモニターしています。

• 第1号被保険者・任意加入被保険者の国民年金保険料未納による定時還付

  • 毎年3月に第1号被保険者・任意加入被保険者については前々年12月分から前年11月分までの国民年金保険料の納付状況を照会して未納である場合、4月に掛金還付手続を行います。これを定時還付といいます。

• 任意加入被保険者の任意加入資格なしが判明したことによる随時還付

  • 任意加入被保険者としての加入申出時や種別変更時に国民年金任意加入予定として手続したにもかかわらず加入資格なしと判明し加入取消となった場合、判明時点で還付を行います。これを随時還付といいます。

• 第2号被保険者・第3号被保険者の資格相違が判明したことによる随時還付

  • 第2号被保険者・第3号被保険者の被保険者種別変更が発生し法令で規定されている掛金上限以上の拠出が判明した場合、判明時点で還付を行います。